ضريبة الشركات والقيمة المضافة نظامان منفصلان: تسجيل منفصل، وإقرار منفصل، وموعد منفصل. تخلط المنشآت بينهما باستمرار، غالباً بافتراض أن صغر الحجم يعفيها من الاثنين. قد يعفيك الصغر من الدفع، لكنه نادراً ما يعفيك من التسجيل.
الاثنتان جنباً إلى جنب
| القيمة المضافة | ضريبة الشركات | |
|---|---|---|
| النسبة | 5% على معظم السلع والخدمات | 0% حتى الحد، و9% فوقه |
| محفّز التسجيل | توريدات خاضعة تتجاوز الحد الإلزامي خلال 12 شهراً أو متوقعة خلال 30 يوماً | كونك خاضعاً — ويشمل منشآت كثيرة لا ضريبة عليها |
| التسجيل الاختياري | متاح عند نصف الحد الإلزامي | لا ينطبق |
| الإقرارات | دورية، ربع سنوية أو شهرية غالباً | سنوية بعد انتهاء السنة المالية |
| السجلات | الفواتير والإقرارات للمدة النظامية | القوائم المالية للفترة الضريبية |
لماذا التسجيل أهم من النسبة
الغرامات في هذا النظام مرتبطة بالإجراء لا بالربح. المنشأة التي تتأخر في الإقرار أو لا تسجّل أصلاً تُغرَّم حتى لو كانت الضريبة صفراً. وهذا ما يفاجئ الشركات الصغيرة: أول فاتورة يرونها غرامة عن إقرار كان سيصدر فارغاً.
ما ينبغي فعله بالترتيب
- 1حدّد سنتك المالية؛ فالفترة الضريبية تتبعها ويُحسب موعد الإقرار من نهايتها.
- 2سجّل لضريبة الشركات عبر منصة الهيئة الاتحادية للضرائب واحتفظ بالشهادة مع الرخصة.
- 3راقب دورتك على مدى اثني عشر شهراً متحركة لترى حد القيمة المضافة قادماً بدل أن تتجاوزه دون انتباه.
- 4سجّل للقيمة المضافة عند بلوغ الحد، وابدأ إصدار فواتير ضريبية مطابقة من أول يوم تسجيل.
- 5امسك الدفاتر باستمرار لا في نهاية السنة؛ فإعادة بناء سنة من كشف بنكي هي الطريق إلى فوات المواعيد.
- 6قدّم الإقرار، وادفع المستحق، واحفظ السجلات للمدة النظامية.
شركات المناطق الحرة
شركة المنطقة الحرة ليست خارج النظام تلقائياً. هناك معاملة تفضيلية للدخل المؤهَّل بشروط تتعلق بنوع النشاط والوجود الفعلي في المنطقة، وهي تُستحق ولا تُفترض. أما التزام التسجيل فقائم في كل الأحوال.
أسئلة يطرحها الناس
لم يكن لدينا دخل هذه السنة، هل نقدّم إقراراً؟
نعم. المنشأة المسجَّلة تقدّم إقرارها ولو كانت متوقفة أو خاسرة، والإقرار الصفري في موعده لا يكلّف شيئاً. أما المتأخر فيكلّف.
هل تُفرض القيمة المضافة على خدمات تُصدَّر خارج الدولة؟
غالباً بنسبة صفر لا بإعفاء، والفرق جوهري: التوريدات بنسبة صفر تُحتسب ضمن حد التسجيل وتظهر في الإقرار.
متى يُستحق إقرار ضريبة الشركات؟
خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية. فسنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر يحلّ إقرارها في سبتمبر التالي — وهو التاريخ الذي يستحق تدوينه اليوم.
هل تتولّون التسجيل والإقرارات؟
نعم؛ التسجيل، وإقرارات القيمة المضافة الدورية، وإقرار ضريبة الشركات السنوي، مع حفظ السجلات بصورة تصمد أمام أي استفسار لاحق.
هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة قانونية أو مالية. تتغيّر الأنظمة؛ تحقق من وضعك مع مختص معتمد قبل اتخاذ القرار.
