النسبة الضريبية باختصار
يخضع الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم لنسبة 0%، بينما يخضع ما يتجاوز ذلك لضريبة الشركات بنسبة 9%. لا تُفرض في الإمارات ضريبة على دخل الأفراد الناتج عن الرواتب، وتُحسب ضريبة الشركات على صافي أرباح الأعمال وليس على إجمالي الإيرادات.
تسهيلات الأعمال الصغيرة وتمديدها حتى نهاية 2029
وفقاً للقرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026، الذي عدّل المادة 2 من القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023، تم تمديد برنامج تسهيلات الأعمال الصغيرة (Small Business Relief) لثلاث سنوات إضافية ليشمل الفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2029.
يمكن للأعمال المقيمة التي لا تتجاوز إيراداتها الإجمالية حد 3 ملايين درهم في الفترة الضريبية الحالية وجميع الفترات الضريبية السابقة اختيار الاستفادة من هذه التسهيلات. وعند اختيارها، يُعتبر الدخل الخاضع للضريبة لتلك الفترة صفراً ولا يُسدد أي مبلغ ضريبي.
الشروط والقيود الرئيسية للتسهيلات
- هذه التسهيلات ليست تلقائية، ويجب طلبها وتحديدها عند تقديم الإقرار الضريبي السنوي عبر منصة «إمارات تاكس».
- لا يحق للأعمال التي تختار هذه التسهيلات ترحيل الخسائر الضريبية أو نفقات الفائدة الصافية غير المخصومة إلى فترات ضريبية لاحقة.
- تُستثنى من هذه التسهيلات الكيانات التابعة لمجموعات متعددة الجنسيات تتجاوز إيراداتها المجمعة 3.15 مليار درهم.
- يُستثنى الأشخاص المؤهلون القائمون في المنطقة الحرة (QFZP) تماماً من الاستفادة من هذه التسهيلات.
- يُلزم الاحتفاظ بالسجلات المالية والمستندات المحاسبية لمدة 7 سنوات.
- يُعد التقسيم المصطنع للأعمال إلى كيانات قانونية متعددة لتفادي تجاوز حد الـ 3 ملايين درهم انتهاكاً للقواعد العامة لمكافحة إساءة الاستخدام.
ضريبة القيمة المضافة نظام منفصل تماماً
| الحد الضريبي | المبلغ | المعنى |
|---|---|---|
| التسجيل الإلزامي لضريبة القيمة المضافة | توريدات خاضعة بقيمة 375,000 درهم | التسجيل إلزامي |
| التسجيل الاختياري لضريبة القيمة المضافة | 187,500 درهم | يمكنك التسجيل اختيارياً |
| نسبة ضريبة القيمة المضافة | 5% | تُطبق على معظم السلع والخدمات |
| حد النسبة الصفرية لضريبة الشركات | أول 375,000 درهم من الأرباح | ضريبة أخرى بنفس الرقم ولكنها تُطبق على الأرباح |
المواعيد النهائية للتسجيل الضريبي
يتعين على كل عمل يخضع لنطاق ضريبة الشركات التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب عبر منصة «إمارات تاكس»، حتى لو كان خاضعاً لنسبة الصفر أو مؤهلاً لتسهيلات الأعمال الصغيرة. وبالنسبة للشركات المؤسسة اعتباراً من مارس 2024 فصاعداً، يجب إتمام التسجيل خلال 3 أشهر من تاريخ إصدار الرخصة التجارية لتجنب الغرامات الإدارية.
التواجد في المنطقة الحرة لا يعني الإعفاء التلقائي
لا يمكن للشركة المسجلة في المنطقة الحرة الاستفادة من نسبة الصفر لضريبة الشركات إلا إذا استوفت معايير «الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة»، بما في ذلك الوجود الفعلي الكافي وتحقيق دخل مؤهل. ولا يحق للأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة اختيار تسهيلات الأعمال الصغيرة.
التخطيط المالي حتى نهاية 2029
- 1قارن إيراداتك الإجمالية الحالية والتوقعات للسنوات القادمة مع حد الـ 3 ملايين درهم.
- 2إذا كانت شركتك في مرحلة نمو وتتكبد خسائر أولية، قيّم ما إذا كان اختيار التسهيلات أفضل أم تسجيل الخسائر وترحيلها لخصمها من أرباح المستقبل.
- 3أتمم التسجيل في ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة ضمن المواعيد القانونية المحددة.
- 4اضبط النظام المحاسبي والدفاتر المالية لضمان حفظ المستندات والسجلات لمدة لا تقل عن 7 سنوات.
هل يخضع المستقل (Freelancer) الحاصل على ترخيص لضريبة الشركات؟
تخضع الأنشطة التجارية المرخصة لقواعد ضريبة الشركات وتلزم بالتسجيل الضريبي. ويحق لصاحب العمل الاستفادة من تسهيلات الأعمال الصغيرة بشرط عدم تجاوز حد الإيرادات البالغ 3 ملايين درهم.
هل تُطبق تسهيلات الأعمال الصغيرة تلقائياً؟
لا، فهذه التسهيلات اختيارية ويجب تقديم طلب الاستفادة منها عند تقديم الإقرار الضريبي السنوي عبر منصة «إمارات تاكس».
ماذا يحدث إذا تجاوزت إيرادات الشركة 3 ملايين درهم؟
تفقد الشركة أهليتها للاستفادة من التسهيلات، وتُحسب ضريبتها وفق القواعد القياسية: نسبة 0% على أول 375,000 درهم من الأرباح، و9% على ما يتجاوز ذلك.
هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة قانونية أو مالية. تتغيّر الأنظمة؛ تحقق من وضعك مع مختص معتمد قبل اتخاذ القرار.
