Корпоративный налог и НДС — это отдельные режимы с отдельной регистрацией, отдельной отчётностью и отдельными сроками. Бизнес постоянно их смешивает, обычно в сторону убеждения, что небольшой размер освобождает сразу от обоих. Небольшой размер действительно может освободить от уплаты. От регистрации он освобождает редко.
Два режима рядом
| НДС | Корпоративный налог | |
|---|---|---|
| Ставка | 5% на большинство товаров и услуг | 0% до порога, 9% сверх него |
| Основание для регистрации | Облагаемые поставки сверх обязательного порога за последние 12 месяцев либо ожидаемые в ближайшие 30 дней | Статус налогоплательщика — включая множество компаний, которым нечего платить |
| Добровольная регистрация | Возможна при половине обязательного порога | Не применяется |
| Отчётность | Периодическая, обычно ежеквартальная или ежемесячная | Годовая, после завершения финансового года |
| Документы | Счета и декларации хранятся в течение установленного законом срока | Финансовая отчётность за налоговый период |
Почему регистрация важнее ставки
Штрафы в этой системе привязаны к процедуре, а не к прибыли. Бизнес, который подал отчётность с опозданием или вовсе не зарегистрировался, штрафуют даже тогда, когда налог к уплате равен нулю. Именно это удивляет небольшие компании: первый счёт, который многие из них видят, — это штраф за декларацию, которая всё равно была бы пустой.
Что делать и в каком порядке
- 1Определите свой финансовый год — налоговый период по корпоративному налогу следует за ним, а срок подачи отсчитывается от его окончания.
- 2Зарегистрируйтесь для целей корпоративного налога на портале Federal Tax Authority и храните свидетельство вместе с лицензией.
- 3Отслеживайте скользящий оборот за двенадцать месяцев, чтобы видеть приближение порога по НДС, а не пересечь его незаметно.
- 4Зарегистрируйтесь по НДС при достижении порога и с первого дня регистрации выставляйте корректные налоговые счета.
- 5Ведите учёт непрерывно, а не в конце года: восстановление года по банковской выписке — это и есть способ сорвать сроки.
- 6Подайте декларацию, уплатите начисленный налог и сохраните документы на установленный законом срок хранения.
Компании в свободных зонах
Компания в свободной зоне не находится вне системы автоматически. Для квалифицируемого дохода существует льготный режим с условиями по виду деятельности и реальному присутствию в зоне, и это право нужно заслужить, а не предполагать. Обязанность зарегистрироваться действует в любом случае.
Что спрашивают чаще всего
В этом году у нас не было выручки. Всё равно подавать отчётность?
Да. Зарегистрированный бизнес, который не вёл деятельность или сработал в убыток, отчётность всё равно подаёт, и нулевая декларация, поданная в срок, не стоит ничего. Нулевая декларация, поданная с опозданием, — стоит.
Облагаются ли НДС услуги, экспортируемые за пределы ОАЭ?
Часто по нулевой ставке, а не как освобождённые от налога, — звучит одинаково, но это разные вещи: поставки по нулевой ставке всё равно учитываются в вашем регистрационном пороге и всё равно попадают в декларацию.
Когда нужно подать декларацию по корпоративному налогу?
В течение девяти месяцев после окончания налогового периода. Для финансового года, завершающегося 31 декабря, срок наступает в сентябре следующего года — эту дату стоит внести в календарь уже сегодня.
Возьмёте ли вы на себя регистрацию и подачу отчётности?
Да — регистрацию, периодические декларации по НДС и годовую отчётность по корпоративному налогу, с ведением документов в форме, которая выдержит последующий запрос.
Эта статья носит справочный характер и не является юридической или финансовой консультацией. Правила меняются — перед решением проверьте свою ситуацию с квалифицированным специалистом.
