Ставка налога: в двух словах
Налогооблагаемая прибыль до 375 000 дирхамов облагается по нулевой ставке, а сумма превышения — по ставке 9%. В ОАЭ нет подоходного налога на заработную плату физических лиц, а корпоративный налог рассчитывается с чистой прибыли бизнеса, а не с оборота.
Льготы для малого бизнеса и их продление до конца 2029 года
Согласно министерскому решению № 131 от 2026 года, изменившему статью 2 решения № 73 от 2023 года, режим поддержки малого бизнеса (Small Business Relief) продлен еще на три года и охватывает налоговые периоды, заканчивающиеся до 31 декабря 2029 года.
Компании-резиденты, чей валовой доход в текущем и во всех предыдущих налоговых периодах не превышает 3 миллиона дирхамов, могут выбрать данный режим. В этом случае их налогооблагаемый доход за соответствующий период считается нулевым, и налог не уплачивается.
Важные условия и ограничения льготы
- Льгота не применяется автоматически — ее необходимо выбрать при подаче ежегодной декларации на портале EmaraTax.
- Компании, выбравшие данный режим, не могут переносить налоговые убытки или избыточные процентные расходы на будущие периоды.
- Организации, входящие в состав международных групп с консолидированной выручкой более 3,15 млрд дирхамов, не имеют права на данную льготу.
- Квалифицированные резиденты свободных зон (QFZP) полностью исключены из программы льгот для малого бизнеса.
- Хранение финансовой и коммерческой документации обязательно в течение 7 лет.
- Искусственное дробление бизнеса на несколько юридических лиц для обхода лимита в 3 миллиона дирхамов считается нарушением правил против уклонения от налогов.
НДС — это отдельная налоговая система
| Порог | Сумма | Значение |
|---|---|---|
| Обязательная регистрация по НДС | Облагаемый оборот 375 000 дирхамов | Необходимо зарегистрироваться |
| Добровольная регистрация по НДС | 187 500 дирхамов | Можно зарегистрироваться |
| Ставка НДС | 5% | На большинство товаров и услуг |
| Порог нулевой ставки корпоративного налога | Первые 375 000 дирхамов прибыли | Другой налог с той же суммой, но с прибыли |
Сроки регистрации
Любой бизнес, подпадающий под действие корпоративного налога, обязан зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе (FTA) через систему EmaraTax, даже если он имеет право на нулевую ставку или льготы. Для компаний, созданных с марта 2024 года, регистрация должна быть пройдена в течение трех месяцев с даты выдачи лицензии во избежание штрафов за просрочку.
Свободная зона не освобождает от налогов автоматически
Компания, зарегистрированная во фризоне, может применять нулевую ставку корпоративного налога только в том случае, если она имеет статус квалифицированного лица свободной зоны (QFZP), что требует реального экономического присутствия и получения квалифицированного дохода. Квалифицированные лица свободных зон не имеют права применять льготу для малого бизнеса.
Финансовое планирование до конца 2029 года
- 1Сопоставьте текущую выручку и прогнозы на ближайшие годы с порогом в 3 миллиона дирхамов.
- 2Если компания находится в фазе активного роста со значительными убытками, оцените, что выгоднее: применить льготу или зафиксировать убытки для их переноса на будущую прибыль.
- 3Своевременно пройдите регистрацию по корпоративному налогу и НДС в установленные сроки.
- 4Настройте систему бухучета так, чтобы вся финансовая документация надежно хранилась не менее 7 лет.
Облагается ли корпоративным налогом деятельность лицензированного фрилансера?
Лицензированная коммерческая деятельность подпадает под действие корпоративного налога и требует обязательной регистрации. Если годовой доход не превышает 3 миллиона дирхамов, можно воспользоваться льготой для малого бизнеса.
Применяется ли льгота для малого бизнеса автоматически?
Нет. Этот режим носит заявительный характер, и его необходимо выбрать при подаче ежегодной налоговой декларации в системе EmaraTax.
Что произойдет, если доход компании превысит 3 миллиона дирхамов?
Компания теряет право на льготу, и налог рассчитывается по стандартным правилам: ставка 0% на первые 375 000 дирхамов прибыли и 9% на сумму свыше этого порога.
Эта статья носит справочный характер и не является юридической или финансовой консультацией. Правила меняются — перед решением проверьте свою ситуацию с квалифицированным специалистом.
