مالیات شرکتی و ارزش افزوده دو نظام جدا هستند: ثبت نام جدا، اظهارنامه جدا و مهلت جدا. کسب و کارها دائم این دو را قاطی می کنند، معمولا به این شکل که فکر می کنند کوچک بودن آن ها را از هر دو معاف می کند. کوچک بودن ممکن است از پرداخت معاف کند؛ به ندرت از ثبت نام معاف می کند.
این دو، کنار هم
| ارزش افزوده | مالیات شرکتی | |
|---|---|---|
| نرخ | پنج درصد روی بیشتر کالاها و خدمات | صفر تا آستانه، نه درصد بالای آن |
| محرک ثبت نام | فروش مشمول بالاتر از آستانه الزامی در دوازده ماه گذشته یا پیش بینی سی روز آینده | مؤدی بودن؛ شامل بسیاری از کسب و کارها که مالیاتی هم بدهکار نمی شوند |
| ثبت نام اختیاری | از نصف آستانه الزامی ممکن است | موضوعیت ندارد |
| اظهارنامه | دوره ای، معمولا فصلی یا ماهانه | سالانه، بعد از پایان سال مالی |
| سوابق | فاکتورها و اظهارنامه ها برای مدت قانونی | صورت های مالی دوره مالیاتی |
چرا ثبت نام از نرخ مهم تر است
جریمه در این نظام به فرایند وصل است، نه به سود. کسب و کاری که دیر اظهار کند یا اصلا ثبت نام نکند جریمه می شود، حتی وقتی مالیات متعلقه صفر است. همین بخش شرکت های کوچک را غافلگیر می کند: اولین صورتحسابی که می بینند، جریمه اظهارنامه ای است که خالی بوده.
کاری که باید کرد، به ترتیب
- 1سال مالی را تعیین کنید؛ دوره مالیات شرکتی از آن پیروی می کند و مهلت اظهار از پایانش شمرده می شود.
- 2در سامانه سازمان مالیاتی فدرال برای مالیات شرکتی ثبت نام کنید و گواهی را کنار جواز نگه دارید.
- 3گردش دوازده ماه متحرک را رصد کنید تا آستانه ارزش افزوده را ببینید، نه اینکه ناخواسته از آن رد شوید.
- 4با رسیدن به آستانه، ارزش افزوده را ثبت نام کنید و از همان روز اول فاکتور مالیاتی استاندارد صادر کنید.
- 5دفاتر را پیوسته نگه دارید، نه در پایان سال؛ بازسازی یک سال از روی صورتحساب بانکی همان جایی است که مهلت ها از دست می روند.
- 6اظهارنامه را ثبت کنید، مالیات را بپردازید و اسناد را برای مدت نگهداری قانونی بایگانی کنید.
شرکت های فری زون
شرکت فری زون به طور خودکار بیرون از نظام نیست. برای درآمد واجد شرایط رژیم ترجیحی وجود دارد، با شرط هایی درباره نوع فعالیت و حضور واقعی در منطقه، و باید احرازش کرد نه فرض. تکلیف ثبت نام در هر حال برقرار است.
پرسش های پرتکرار
امسال درآمدی نداشتیم؛ باز هم اظهار بدهیم؟
بله. کسب و کار ثبت نام شده حتی راکد یا زیان ده هم اظهار می دهد و اظهارنامه صفرِ به موقع هزینه ای ندارد. اظهارنامه صفرِ دیرهنگام هزینه دارد.
خدماتی که به خارج از امارات صادر می شود ارزش افزوده دارد؟
اغلب نرخ صفر می گیرد نه معافیت؛ این دو شبیه به نظر می رسند و یکی نیستند: عرضه با نرخ صفر همچنان در آستانه ثبت نام حساب می شود و در اظهارنامه هم می آید.
مهلت اظهارنامه مالیات شرکتی کِی است؟
تا نه ماه پس از پایان دوره مالیاتی. سال مالی منتهی به سی و یکم دسامبر یعنی مهلت در سپتامبر سال بعد؛ همین تاریخ را همین امروز در تقویم بگذارید.
ثبت نام و اظهار را شما انجام می دهید؟
بله؛ ثبت نام، اظهارنامه های دوره ای ارزش افزوده و اظهار سالانه مالیات شرکتی، با نگهداری اسنادی که بعدا در برابر استعلام دوام بیاورد.
این مطلب اطلاعات عمومی است، نه مشاوره حقوقی یا مالی. مقررات تغییر می کند؛ پیش از تصمیم گیری وضعیت خودتان را با یک متخصص رسمی بررسی کنید.
