نرخ، در یک پاراگراف
درآمد مشمول مالیات تا ۳۷۵,۰۰۰ درهم با نرخ صفر و مازاد آن با نرخ ۹ درصد مشمول مالیات شرکتی است. در امارات مالیات بر درآمد شخصی ناشی از حقوق اعمال نمیشود و نرخ مالیات شرکتی روی سود خالص کسبوکار محاسبه میشود، نه روی گردش مالی.
معافیت کسبوکارهای کوچک و تمدید آن تا پایان ۲۰۲۹
بر اساس تصمیم وزارتی شماره ۱۳۱ سال ۲۰۲۶ که ماده ۲ تصمیم شماره ۷۳ سال ۲۰۲۳ را اصلاح کرده است، طرح معافیت کسبوکارهای کوچک (Small Business Relief) برای سه سال دیگر تمدید شد و دورههای مالیاتی منتهی به ۳۱ دسامبر ۲۰۲۹ را پوشش میدهد.
کسبوکارهای مقیمی که درآمد ناخالص آنها در دوره مالیاتی جاری و تمام دورههای مالیاتی قبلی از سقف ۳ میلیون درهم تجاوز نکند، میتوانند این معافیت را انتخاب کنند. در صورت انتخاب، درآمد مشمول مالیات آنها برای آن دوره صفر در نظر گرفته میشود و هیچ مالیاتی پرداخت نمیکنند.
شرایط و محدودیتهای مهم معافیت
- این معافیت خودکار نیست و باید هنگام ارسال اظهارنامه سالانه در سامانه امارات تکس انتخاب شود.
- کسبوکارهایی که این تسهیلات را انتخاب میکنند امکان انتقال زیانهای مالیاتی یا هزینههای مازاد بهره به دورههای بعد را ندارند.
- نهادهایی که عضو گروههای چندملیتی با درآمد تلفیقی بیش از ۳.۱۵ میلیارد درهم هستند مشمول این معافیت نمیشوند.
- اشخاص واجد شرایط منطقه آزاد (QFZP) به طور کامل از دریافت این معافیت مستثنی هستند.
- نگهداری سوابق مالی و اسناد تجاری به مدت ۷ سال الزامی است.
- تقسیم تصنعی یک کسبوکار به چند شخصیت حقوقی مجزا برای فرار از سقف ۳ میلیون درهم نقض مقررات ضدسوءاستفاده محسوب میشود.
ارزش افزوده نظام جداگانهای است
| آستانه | مبلغ | معنی |
|---|---|---|
| ثبت اجباری ارزش افزوده | گردش مشمول ۳۷۵,۰۰۰ درهم | باید ثبتنام کنید |
| ثبت اختیاری ارزش افزوده | ۱۸۷,۵۰۰ درهم | میتوانید ثبتنام کنید |
| نرخ ارزش افزوده | ۵ درصد | روی بیشتر کالاها و خدمات |
| سقف نرخ صفر مالیات شرکتی | ۳۷۵,۰۰۰ درهم اول سود | مالیات دیگری با عدد مشابه روی سود |
مهلتهای ثبتنام
هر کسبوکاری که در دامنه مالیات شرکتی قرار دارد باید در سامانه امارات تکس نزد سازمان امور مالیاتی فدرال ثبتنام کند، حتی اگر مشمول مالیات صفر باشد یا از معافیت استفاده کند. برای شرکتهایی که از مارس ۲۰۲۴ به بعد تاسیس شدهاند، ثبتنام باید ظرف سه ماه از تاریخ صدور مجوز انجام شود تا مشمول جریمههای تاخیر نشوند.
منطقه آزاد به خودی خود معاف نیست
شرکت ثبتشده در منطقه آزاد تنها در صورتی میتواند از نرخ صفر مالیات شرکتی استفاده کند که شرایط شخص واجد شرایط منطقه آزاد را داشته باشد، از جمله داشتن حضور فیزیکی واقعی و کسب درآمد واجد شرایط. اشخاص واجد شرایط منطقه آزاد مجاز به انتخاب معافیت کسبوکارهای کوچک نیستند.
برنامه ریزی مالی تا پایان ۲۰۲۹
- 1گردش درآمد ناخالص فعلی و پیشبینی سالهای آتی را با سقف ۳ میلیون درهم تطبیق دهید.
- 2اگر شرکت شما در مرحله رشد با زیاندهی بالا است، بررسی کنید که آیا استفاده از معافیت بهتر است یا ثبت زیان برای کسر از سود سالهای آینده.
- 3ثبتنام مالیات شرکتی و ثبتنام ارزش افزوده را در مهلتهای مقرر تکمیل کنید.
- 4سیستم حسابداری و دفاتر مالی را به گونهای تنظیم کنید که اسناد حداقل برای ۷ سال قابل استناد و نگهداری باشند.
فریلنسری که مجوز دارد مشمول مالیات شرکتی است؟
فعالیت تجاری دارای مجوز مشمول قواعد مالیات شرکتی است و الزام به ثبتنام دارد. در صورت رعایت سقف درآمد ۳ میلیون درهم، امکان استفاده از معافیت کسبوکارهای کوچک وجود دارد.
آیا معافیت کسبوکارهای کوچک به صورت خودکار اعمال میشود؟
خیر. این معافیت انتخابی است و باید در زمان تسلیم اظهارنامه سالانه در سامانه امارات تکس درخواست شود.
اگر درآمد شرکت از ۳ میلیون درهم فراتر رود چه اتفاقی میافتد؟
شرکت از شمول معافیت خارج میشود و مالیات آن طبق قواعد استاندارد محاسبه خواهد شد: نرخ صفر برای ۳۷۵,۰۰۰ درهم اول سود و نرخ ۹ درصد برای مازاد آن.
این مطلب اطلاعات عمومی است، نه مشاوره حقوقی یا مالی. مقررات تغییر می کند؛ پیش از تصمیم گیری وضعیت خودتان را با یک متخصص رسمی بررسی کنید.
