企业所得税和增值税是两套独立的制度，各有各的注册、各有各的申报表、各有各的截止期限。企业常常把两者混为一谈，而且方向多半一致：以为规模小就两边都不用管。规模小可以让你不用缴税，却很少能让你不用注册。
两者对照
| 增值税 | 企业所得税 | |
|---|---|---|
| 税率 | 大多数商品和服务为5% | 门槛以下0%，超出部分9% |
| 注册触发条件 | 过去12个月的应税供应超过强制注册门槛，或预计将在未来30天内超过 | 属于纳税主体——包括许多无需缴税的企业 |
| 自愿注册 | 达到强制门槛的一半即可 | 不适用 |
| 申报 | 定期申报，通常按季度或按月 | 年度申报，在会计年度结束之后 |
| 记录留存 | 发票和申报表按法定期限保存 | 该纳税期间的财务报表 |
为什么注册比税率更重要
这套制度里的处罚，针对的是流程，而不是利润。逾期申报或者从未注册的企业，即便应缴税额为零，照样会被罚。这正是让小公司措手不及的地方：很多小公司收到的第一张账单，是因为一份本来会是空白的申报表而产生的罚款。
该做什么，按顺序来
- 1确定你的会计年度——企业所得税的纳税期间跟着它走，申报截止日期也是从它的结束日起算的。
- 2通过联邦税务局的门户办理企业所得税注册，并把证书和营业执照放在一起保存。
- 3跟踪滚动十二个月的营业额，这样你能提前看见增值税门槛逼近，而不是不知不觉就跨过去了。
- 4达到门槛时办理增值税注册，并从注册生效的第一天起就开具合规的税务发票。
- 5持续记账，而不是到年底才做——靠一份银行流水去还原一整年，正是错过截止日期的典型原因。
- 6提交申报表，缴清应缴税款，并按法定留存期限归档相关记录。
自由区公司
自由区公司并不自动置身于这套制度之外。针对合格收入确实有优惠制度，但附带关于经营活动类型和区内经营实质的条件，这是要靠满足条件挣来的，不能想当然。而注册义务不论如何都适用。
大家常问的问题
我们今年没有收入，还要申报吗？
要。处于休眠状态或亏损的已注册企业照样要申报，而按时提交的零申报不花一分钱，逾期提交的零申报可就不是了。
出口到阿联酋境外的服务要缴增值税吗？
多数情况下适用零税率，而不是免税，这两个词听起来差不多，其实不同：零税率的供应仍然计入你的注册门槛，也仍然要体现在申报表上。
企业所得税申报的截止日期是什么时候？
纳税期间结束后九个月内。因此会计年度在12月31日结束的企业，截止日期落在次年9月——这个日期今天就值得记进日历。
你们能代办注册和申报吗？
可以——注册、定期增值税申报以及年度企业所得税申报，并且记录会以经得起日后核查的形式保存下来。
本文仅为一般性信息，不构成法律或财务建议。相关规定会变动——做决定之前，请就您的具体情况咨询专业人士。
