阿联酋企业所得税与小微企业减免政策延长至2029年

税率概览

应纳税所得额在375,000迪拉姆以内的部分适用0%税率，超过部分按9%征收企业所得税。阿联酋不对个人薪资收入征收所得税；企业所得税基于企业净利润而非营业额计算。

小微企业减免政策及其延期至2029年底

根据修订2023年第73号决定第2条的2026年第131号部级决定，小微企业减免计划（Small Business Relief）已获准再延长三年，覆盖截至2029年12月31日的各纳税期。

凡在当前纳税期及以往所有纳税期内总营业收入均未超过300万迪拉姆的居民企业，均可选择适用该减免政策。一旦选择，该纳税期的应纳税所得额将被视为零，无需缴纳企业所得税。

享受减免的重要条件与限制

• 此项减免并非自动生效，必须在 EmaraTax 系统提交年度纳税申报表时主动选择申请。
• 选择该减免政策的企业，无法将税收亏损或超额利息支出结转至后续纳税期。
• 属于合并收入超过31.5亿迪拉姆的跨国企业集团成员的实体，不适用此项减免。
• 符合条件的自贸区主体（QFZP）完全被排除在减免范围之外。
• 企业必须妥善保存财务记录和商业文件至少7年。
• 为规避300万迪拉姆门槛而人为将业务拆分为多个独立法人实体的行为，将被认定为违反反避税规则。

增值税属于独立税制

注册截止期限

所有属于企业所得税管辖范围的企业，均必须在联邦税务局的 EmaraTax 系统中办理注册，即便适用零税率或享受减免政策也不例外。对于2024年3月及之后成立的公司，必须自营业执照签发之日起三个月内完成税务注册，以避免逾期罚款。

自贸区企业并非自动免税

注册在自贸区的公司只有在符合“符合条件的自贸区主体”标准时，方可享受0%的企业所得税税率，包括在当地具备实质性商业存在以及取得合规收入。符合条件的自贸区主体无权选择适用小微企业减免政策。

2029年底前的税务规划建议

1. 1将当前的实际营业总收入及未来几年的预测收入与300万迪拉姆上限进行比对评估。
2. 2如果企业正处于高投入亏损的成长期，应权衡选择直接享受减免划算，还是记录税收亏损以抵扣未来年度利润更为有利。
3. 3在规定期限内完成企业所得税注册和增值税注册。
4. 4规范会计核算体系与账簿管理，确保相关凭据和文档能够妥善保存至少7年以备查验。